莎车县审计局2025年新增国有企业审计计划

一、总体思路

莎车县2025年度审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入贯彻落实习近平总书记在听取自治区和兵团工作汇报时的重要讲话精神，完整准确全面贯彻新时代党的治疆方略，以习近平总书记关于审计工作的重要讲话精神为纲和魂，聚焦自治区党委十届十三次全会、地委和县委扩大会议确定的重点工作谋划审计工作，以“科学规范提升年”为契机，扎实推进不断拓展审计监督的广度和深度，使审计服务县委、县人民政府工作大局的主动性更强、契合性更高，独特作用更加彰显。

二、编制原则

（一）高举旗帜，提升政治能力。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，完整准确全面贯彻新发展理念，紧扣高质量发展首要任务，锚定“集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系更加健全，审计在推动中国式现代化建设、推进党的自我革命中的重要作用更加彰显，中国特色社会主义制度优势切实转化为治理效能”的目标，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要论述，牢牢把握“一个根本、两个定位、三项职能、两个创新、一个强化、一个独特作用”的核心要义，把党中央对审计工作集中统一领导的部署要求不断细化实化制度化；紧紧围绕党和国家中心工作、围绕总体国家安全观、围绕以人民为中心的发展思想、围绕促进党的自我革命开展审计，以高质量审计监督为莎车经济高质量发展保驾护航。

（二）聚焦重点，坚持量力而行。以落实完成好党中央关于审计工作的重大决策、重点任务和重要要求为纲，找准审计工作促进高质量发展的切入点，本着尽力而为和量力而行的原则，围绕经济高质量发展，围绕重大改革任务落实，围绕有效防范化解重点领域风险等方面，立足经济监督定位，深入开展研究型审计，推动经济社会高质量发展。

（三）解放思想，注重审计策略。聚焦“审计作为与审计地位不相适应”的突出矛盾，进一步解放思想、实事求是，立足于激发被审计单位自我革命的主体作用，坚持“先立后破”，正确处理好“立”与“破”的辩证关系，把握好“立”与“破”的优先顺序；坚持“稳中求进”，善于用发展的眼光、发展的思维、发展的角度，去揭示问题、提出建议，推动在发展中解决问题、实现转型。

三、审计计划安排

深入贯彻落实自治区党委十届十三次全会和地委、县委扩大会议精神，结合地区重点审计项目计划，提出2025年度国有企业审计计划。

围绕有效防范化解重点领域风险开展审计。按照更好统筹发展和安全的要求，发挥经济运行“探头”作用，在各项审计中，密切关注信贷资金投放、不良资产处置等情况，深入揭示财政、金融等领域存在的风险隐患，及时反映影响经济安全的苗头性、倾向性问题，提请审计委员会研究决定新疆国昆国有资本运营（集团）有限责任公司资产、负债和损益情况审计及莎车县城建建设工程有责任公司资产、负债和损益情况审计。

执法检查频次：按照当年年度国有企业审计计划，分别开展一次资产、负债和损益情况审计，审计时间为30天左右。

四、重点检查事项

以深化国有企业改革，助力国有企业高质量发展为目标，为国有公司内控制度的完整性制定提供重要依据，确保政府授权经营的国有资产安全完整，提高资源的使用效率，并通过审计积极提出对策建议，防止出现损失浪费。

（一）资产、负债、所有者权益方面。重点关注企业的资产、负债的规模和结构。审查企业的资产是否真实完整，是否存在账外资产、违规设置“小金库”、挪用公款、公款私存的问题，资产是否真实存在，是否处于闲置状态。重点关注企业的应收账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付账款的真实性、完整性，是否存在长期挂账、潜亏挂账的情况；是否存在虚构往来，从而影响收入、成本费用的问题，预付账款是否按协议或合同执行；关注重大经济事项是否经过集体决策、相关部门审批，是否经过可行性研究，是否存在国有资产流失、损失、浪费等问题；关注是否存在其他对外资金拆借，是否经过适当审批；长期借款的借入、偿还记录是否准确、完整；关注是否按规定缴纳各项税费，是否按规定代扣代缴个人所得税。

（二）收入、成本费用、利润方面。重点关注企业收入、成本的真实性、完整性、合规性。检查国有企业收入是否真实完整，是否存在隐匿收入、账外收入、推迟或提前确认收入等问题。关注相应支出的真实性、完整性、合规性，成本是否据实发生，确认依据是否充分，审查票据是否有效，审批程序是否完备，是否在确认收入的时候结转了相应的成本。

（三）内部控制管理方面。重点关注企业内部控制管理和执行情况。检查企业内部控制体系建设情况，管理是否存在重大缺陷，关注关键岗位授权、不相容岗位分离等内控环节的健全完善及执行情况；重点关注国有企业车辆运行管理情况，关注车辆使用、维修保养以及油料消耗等情况，车辆是否全部纳入固定资产管理；其间费用是否履行了严格的授权审批程序，原始凭证是否齐全，是否存在甲货乙票的情况，是否存在开票单位与付款单位不一致的情况，开票业务内容是否真实，是否与报销费用内容一致；检查企业重大物资采购手续，相应的决策流程，是否经过相应层级的领导层集体讨论、民主决策，采购价格是否公允，验收手续是否完备；资产处置是否经过集体决策、相关部门审批，处置价格是否公允；重要经济事项是否依法依规签订合同或协议，是否建立合同台账；收款收据等票据购、领、销是否进行全面登记，是否建立对账机制，有无票据丢失情况。

附件：2025年莎车县审计局新增国有企业审计项目